Доход близок к 20 млн ₽
Нужно знать месяц превышения и заранее изменить документы и учёт.
Сопровождение НДС при УСН в 2026 году
Новые обязанности без потери УСН
Помогаем ИП и небольшим ООО на УСН подготовиться к НДС: контролируем порог 20 млн рублей, определяем дату возникновения обязанности, сравниваем применимые ставки, настраиваем документы и регистры, готовим декларацию.
УСН 2026
НДС
20 млн ₽
5% или 22%
декларация
О задаче
НДС при УСН — это новый участок учёта
В 2026 году автоматическое освобождение от НДС связано с доходом 20 млн рублей. Если доход за 2025 год выше порога, обязанность возникает с 1 января 2026 года. Если порог превышен в течение 2026 года, НДС применяется с первого числа следующего месяца.
Превышение порога само по себе не означает утрату УСН. Бизнес продолжает применять упрощённую систему, но начинает исполнять обязанности по НДС. Для этого нужно выбрать применимый вариант ставок, обновить договоры и документы, вести регистры и сдавать электронную декларацию.
Почему ставку нельзя выбирать по одному проценту
Специальные ставки 5% и 7% и общие ставки, включая 22%, отличаются условиями и правом на вычеты входного НДС. Выбор зависит от структуры клиентов, поставщиков, расходов и цены в договорах. Мы сравниваем сценарии на данных бизнеса, а не даём универсальный ответ.
Когда обращаться
Когда подготовку нельзя откладывать
Порог превышен в 2025 году
Обязанность по НДС действует с начала 2026 года.
Клиенты спрашивают счёт-фактуру
Нужно определить режим НДС и правильно оформить реализацию.
Неясно, какую ставку выбрать
Нужен расчёт на структуре выручки, расходов и входного НДС.
Состав работ
Что настраиваем для НДС
01
Контроль порога
Расчёт дохода и дата начала обязанностей по правилам 2026 года.
02
Сравнение ставок
Модель 5%/7% и общих ставок с учётом права на вычеты.
03
Документы и регистры
Счета-фактуры, книги продаж и покупок в применимом объёме.
04
Декларация и платежи
Электронная форма, контрольные соотношения и календарь уплаты.
Процесс
Как запускаем участок НДС
Считаем доход
Проверяем предыдущий год и накопительный итог текущего года.
Моделируем ставку
Сравниваем налоговую нагрузку и влияние на цены и договоры.
Настраиваем учёт
Обновляем документы, регистры и операции в учётной системе.
Закрываем квартал
Сверяем данные, готовим декларацию и график платежей.
Результат
НДС появляется в учёте до первой ошибки
Дата обязанности определена, ставка обоснована расчётом, документы формируются правильно, а декларация собирается из регистров.
- порог считается по правилам года
- дата начала НДС зафиксирована
- вариант ставки сравнен
- документы и регистры настроены
- декларация готовится электронно
FAQ
Частые вопросы
-
После 20 млн рублей компания слетает с УСН?
Нет. Превышение этого порога прекращает автоматическое освобождение от НДС, но само по себе не означает утрату права на УСН.
-
Нужно ли подавать заявление, чтобы начать платить НДС?
Обязанность возникает по закону. Отдельное заявление для самого возникновения обязанности не требуется.
-
Что выгоднее: 5% или 22%?
Универсального ответа нет. Нужно учитывать входной НДС, клиентов, расходы, договорные цены и ограничения выбранного режима.
До / после
От неожиданного порога к подготовленному кварталу
Доход превышен, документы выписаны по старым правилам, ставка выбрана наугад.
Дата известна, сценарии рассчитаны, регистры ведутся, декларация собирается.